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南阳顺和为大家总结:企业所得税的结算时间、所需材料
来源:www.nygsyc.com 发布时间:2021年03月16日

南阳企业税务问题

1、企业所得税结算时间

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税申报表,并进行汇算清缴,以结清应退税款。

2.企业结算和支付所需材料

这些材料主要包括:(1)营业执照复印件(五证合一),并加盖公章;(2)外汇登记证复印件(适用于外国企业);(3)当年(12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);(四)上一年度审计报告和所得税汇算清缴验证报告;(5)地方税综合申报表(12月)和增值税纳税申报表(12月)复印件(加盖公章);(6)1月份各项税收电子收据(盖章);(7)企业所得税季度预缴纳税申报表复印件(盖章)(4个季度);(8)总账、明细账(含费用明细账)、记账凭证;(9)现金盘点表、银行对账单、余额调整表(盖章);(10)固定资产盘点清单、固定资产及折旧计提清单(盖章);(11)享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件复印件。

3.企业结算和支付流程

一般情况下,企业完成所得税结算的相关操作,一般按照以下流程进行:

(1)填写纳税申报表,并附上上条介绍的有关结算和支付的资料;

(2)主管税务部门受理申请,审核企业提交的结算材料;

(3)纳税人在年度终了后四个月内办理年度纳税申报表后,发现申报有误的,可以填写《企业所得税年度纳税申报表》,并向税务机关申报更正;

(4)纳税人应根据年度应纳税所得额和退税金额,在年度终了后5个月内结清税款。至此,企业所得税汇算清缴基本完成。

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